ปฏิทินยื่นภาษีรายเดือน: ภ.ง.ด.1/3/53, ภ.พ.30 และประกันสังคม

คำตอบสั้น: ภาษีหัก ณ ที่จ่าย (ภ.ง.ด.1, ภ.ง.ด.3, ภ.ง.ด.53) ยื่นแบบกระดาษ ภายในวันที่ 7 ของเดือนถัดไป ส่วน ภ.พ.30 และเงินสมทบประกันสังคม (สปส.1-10) ยื่น ภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป ถ้ายื่นภาษีผ่านอินเทอร์เน็ต ได้ขยายเวลาอีก 8 วัน (ภ.ง.ด. ประมาณวันที่ 15 และ ภ.พ.30 ประมาณวันที่ 23) ตามประกาศที่ใช้ถึง 31 ม.ค. 2570

สรุปใน 30 วินาที

• วันที่ 7 → ภ.ง.ด.1, 3, 53 (กระดาษ)
• วันที่ 15 → ภ.พ.30 (กระดาษ), ประกันสังคม, และ ภ.ง.ด.1/3/53 ที่ยื่นออนไลน์
• วันที่ 23 → ภ.พ.30 ที่ยื่นออนไลน์
• สิทธิ +8 วันสำหรับยื่นออนไลน์ใช้ถึง 31 ม.ค. 2570 หลังจากนั้นต้องรอประกาศต่ออายุ
• วันครบกำหนดตรงวันหยุด → เลื่อนเป็นวันทำการถัดไป

---

ตารางกำหนดยื่นแบบรายเดือน

แบบ	ใช้กับอะไร	ใครต้องยื่น	แบบกระดาษ	ยื่นออนไลน์
ภ.ง.ด.1	ภาษีหัก ณ ที่จ่ายจากเงินเดือน ค่าจ้าง	นายจ้างที่จ่ายเงินได้ที่ต้องหักภาษี	วันที่ 7	วันที่ 15
ภ.ง.ด.3	ภาษีหัก ณ ที่จ่ายเมื่อจ่ายให้บุคคลธรรมดา เช่น ค่าบริการ ค่าเช่า ค่าจ้างทำของ	ผู้จ่ายเงินที่มีหน้าที่หักภาษี	วันที่ 7	วันที่ 15
ภ.ง.ด.53	ภาษีหัก ณ ที่จ่ายเมื่อจ่ายให้นิติบุคคล	ผู้จ่ายเงินที่มีหน้าที่หักภาษี	วันที่ 7	วันที่ 15
ภ.ง.ด.54	ภาษีเมื่อจ่ายเงินได้ไปต่างประเทศ	ผู้จ่ายเงินไปต่างประเทศ	วันที่ 7	วันที่ 15
ภ.พ.36	VAT ที่ผู้ซื้อต้องนำส่งแทน เช่น จ่ายค่าบริการให้ผู้ให้บริการต่างประเทศ	ผู้จ่ายเงิน	วันที่ 7	วันที่ 15
ภ.พ.30	ภาษีมูลค่าเพิ่มประจำเดือน	ผู้ประกอบการจด VAT ทุกราย (ยื่นแม้ไม่มียอด)	วันที่ 15	วันที่ 23
สปส.1-10	เงินสมทบประกันสังคม	นายจ้างที่มีลูกจ้างตั้งแต่ 1 คน	วันที่ 15	วันที่ 15 (ตรวจประกาศ สปส. เรื่องขยายเวลาชำระทางอิเล็กทรอนิกส์ของปีนั้น)

ทุกกำหนดหมายถึงวันที่ของ เดือนถัดจากเดือนที่จ่ายเงินหรือเดือนภาษี เช่น ภาษีที่หักจากเงินเดือนพฤศจิกายน ยื่นในเดือนธันวาคม

หมายเหตุเรื่องวันที่ยื่นออนไลน์: “วันที่ 15” และ “วันที่ 23” มาจากกำหนดเดิมบวก 8 วันตามประกาศกระทรวงการคลังเรื่องการขยายกำหนดเวลายื่นแบบผ่านอินเทอร์เน็ต ซึ่งชุดปัจจุบันมีผลถึงต้นปี 2570 หลังจากนั้นต้องรอประกาศต่ออายุ กรมสรรพากรต่ออายุมาตรการนี้เป็นช่วง ๆ มาหลายปี แต่ไม่ได้ต่ออัตโนมัติ

ตัวอย่าง: แบบที่ต้องยื่นสำหรับเดือนพฤศจิกายน 2569

บริษัทแห่งหนึ่งจด VAT มีพนักงาน 6 คน เดือนพฤศจิกายนจ่ายค่าเช่าสำนักงานให้เจ้าของที่เป็นบุคคลธรรมดา และจ่ายค่าบริการทำความสะอาดให้บริษัทผู้ให้บริการ

แบบ	ยื่นกระดาษภายใน	ยื่นออนไลน์ภายใน
ภ.ง.ด.1 (เงินเดือนพนักงาน)	อ. 8 ธ.ค. 2569 *	อ. 15 ธ.ค. 2569
ภ.ง.ด.3 (ค่าเช่าจ่ายบุคคลธรรมดา)	อ. 8 ธ.ค. 2569 *	อ. 15 ธ.ค. 2569
ภ.ง.ด.53 (ค่าบริการจ่ายบริษัท)	อ. 8 ธ.ค. 2569 *	อ. 15 ธ.ค. 2569
ภ.พ.30 (VAT เดือน พ.ย.)	อ. 15 ธ.ค. 2569	พ. 23 ธ.ค. 2569
สปส.1-10 (ประกันสังคม)	อ. 15 ธ.ค. 2569	—

* วันที่ 7 ธ.ค. 2569 เป็นวันหยุดชดเชยวันพ่อแห่งชาติ (5 ธ.ค. ตรงกับวันเสาร์) กำหนดยื่นแบบกระดาษจึงเลื่อนเป็นวันอังคารที่ 8 ธ.ค. 2569 ตัวอย่างนี้แสดงว่าทำไมต้องเช็กปฏิทินวันหยุดทุกเดือน

ทำไมยื่นออนไลน์จึงดีกว่า

• ได้เวลาเพิ่ม 8 วัน ตราบที่ประกาศขยายเวลายังมีผล
• มีหลักฐานการยื่นทันที ลดความเสี่ยงเอกสารหาย
• ชำระได้หลายช่องทาง เช่น e-Payment ผ่านธนาคาร
• ยื่นแบบเพิ่มเติมได้ทางออนไลน์ กรณีพบว่ายื่นขาดภายในกำหนดเวลา

ข้อควรระวัง: การยื่นแบบที่มีภาษีต้องชำระผ่านอินเทอร์เน็ต ต้องชำระภาษีให้สำเร็จภายในกำหนดเวลาด้วย ถ้าชำระไม่สำเร็จ ระบบจะถือว่ายังไม่ได้ยื่นแบบ

ยื่นช้ามีผลอย่างไร

ประเภท	ผลเมื่อยื่นหรือชำระช้า
ภ.ง.ด.1/3/53	เงินเพิ่ม 1.5% ต่อเดือนหรือเศษของเดือน ของภาษีที่ต้องนำส่ง (ประมวลรัษฎากร มาตรา 27) และ ค่าปรับอาญาไม่เกิน 2,000 บาท ต่อแบบ (มาตรา 35)
ภ.พ.30	ยื่นช้าและมีภาษีต้องชำระ: เบี้ยปรับ 1 เท่าของภาษีที่ต้องชำระ (มาตรา 89(2)) ซึ่งลดได้ตามระเบียบกรมสรรพากรว่าด้วยการงดหรือลดเบี้ยปรับเมื่อยื่นเองก่อนได้รับหมายเรียก + เงินเพิ่ม 1.5% ต่อเดือน (มาตรา 89/1) + ค่าปรับอาญา
ประกันสังคม	เงินเพิ่ม 2% ต่อเดือน ของเงินสมทบที่ยังไม่นำส่ง และอาจมีโทษตาม พ.ร.บ.ประกันสังคม

ตัวอย่างเงินเพิ่ม ภ.ง.ด.53

บริษัทต้องนำส่งภาษีหัก ณ ที่จ่าย 12,000 บาท ครบกำหนด 15 ธ.ค. (ยื่นออนไลน์) แต่ยื่นและชำระวันที่ 20 ม.ค.

• ล่าช้าเกิน 1 เดือนแต่ไม่ถึง 2 เดือน เศษของเดือนนับเป็น 1 เดือน จึงคิด 2 เดือน
• เงินเพิ่ม = 12,000 × 1.5% × 2 = 360 บาท
• บวกค่าปรับอาญาตามที่เจ้าหน้าที่เปรียบเทียบปรับ (ไม่เกิน 2,000 บาท)

ตัวเงินอาจไม่มาก แต่ถ้ายื่นช้าซ้ำหลายเดือน กิจการจะมีประวัติไม่ดีและมีโอกาสถูกเรียกตรวจมากขึ้น

เช็กลิสต์ปิดเดือน (ทำก่อนวันที่ 5 ทุกเดือน)

• สรุปเงินเดือน ค่าจ้าง และภาษีที่หักไว้ของพนักงาน
• รวบรวมการจ่ายเงินที่ต้องหักภาษี ณ ที่จ่าย ตรวจว่าออกหนังสือรับรองการหักภาษี (50 ทวิ) ครบ
• แยกผู้รับเงินเป็นบุคคลธรรมดา (ภ.ง.ด.3) หรือนิติบุคคล (ภ.ง.ด.53)
• รวบรวมใบกำกับภาษีขายและภาษีซื้อ ตรวจเลขประจำตัวผู้เสียภาษีและข้อความให้ครบ
• ทำรายงานภาษีซื้อ-ภาษีขาย
• ตรวจรายชื่อลูกจ้างเข้า-ออก สำหรับประกันสังคม
• เตรียมเงินในบัญชีสำหรับชำระภาษีและเงินสมทบ

คำถามที่พบบ่อย

เดือนนี้ไม่ได้หักภาษี ณ ที่จ่ายเลย ต้องยื่น ภ.ง.ด.3 หรือ ภ.ง.ด.53 ไหม

ถ้าเดือนนั้นไม่มีการจ่ายเงินที่ต้องหักภาษี ไม่ต้องยื่น ภ.ง.ด.3 หรือ ภ.ง.ด.53 ต่างจาก ภ.พ.30 ที่ผู้จด VAT ต้องยื่นทุกเดือนแม้ไม่มียอด

ภ.ง.ด.3 กับ ภ.ง.ด.53 ต่างกันอย่างไร

ดูที่ผู้รับเงิน ถ้าผู้รับเป็นบุคคลธรรมดา (รวมถึงห้างหุ้นส่วนสามัญหรือคณะบุคคลที่ไม่ใช่นิติบุคคล) ใช้ ภ.ง.ด.3 ถ้าผู้รับเป็นบริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคล ใช้ ภ.ง.ด.53

วันครบกำหนดตรงวันเสาร์-อาทิตย์หรือวันหยุด ทำอย่างไร

เลื่อนไปวันทำการถัดไป ทั้งการยื่นแบบกระดาษและออนไลน์ แต่ไม่ควรรอวันสุดท้าย เพราะระบบมักช้าในวันครบกำหนด

ใช้ e-Withholding Tax แล้วยังต้องยื่น ภ.ง.ด.3/53 ไหม

การจ่ายเงินที่หักภาษีผ่านระบบ e-Withholding Tax ธนาคารจะนำส่งภาษีแทน รายการนั้นจึงไม่ต้องรวมในแบบ ภ.ง.ด.3/53 ที่ยื่นเอง แต่การจ่ายเงินที่ไม่ได้ผ่านระบบยังต้องยื่นตามปกติ เงินได้ที่ปกติหัก 5%, 3% หรือ 2% เมื่อจ่ายผ่านระบบ e-Withholding Tax หักเพียง 1% ตั้งแต่ 1 ม.ค. 2569 ถึง 31 ธ.ค. 2570 (ครม. เห็นชอบขยายมาตรการ)

ประกันสังคมจ่ายช้าโดนอะไร

ต้องจ่ายเงินเพิ่ม 2% ต่อเดือนของเงินสมทบที่ยังไม่นำส่ง และนายจ้างที่ไม่ยื่นแบบภายในกำหนดอาจมีโทษตามกฎหมายประกันสังคม

---

ให้ทีมบัญชีดูแลงานยื่นรายเดือน

ถ้าคุณต้องการทีมที่ปิดเดือน ยื่นแบบ และเตือนเดดไลน์ให้ทุกเดือน โดยมี CPA ตรวจทาน ดูบริการรับทำบัญชี หรือขอใบเสนอราคา

บทความที่เกี่ยวข้อง

• จด VAT เมื่อไหร่? รายได้เกิน 1.8 ล้าน ต้องจดภายใน 30 วัน
• ส่งงบการเงินประจำปี: กำหนดส่ง DBD และ ภ.ง.ด.50

---

เกี่ยวกับผู้เขียน ณิชารีย์ ไชยะเดชะ ผู้สอบบัญชีรับอนุญาต (CPA) เลขทะเบียน 13248 กรรมการผู้จัดการ บริษัท กรินเนอร์ การบัญชี จำกัด เคยทำงานสายตรวจสอบบัญชีที่ KPMG Thailand และเป็น Country Head of Accounting and RIC ของ Siemens Limited และบริษัทในเครือ จบบัญชีบัณฑิต มหาวิทยาลัยธรรมศาสตร์

แหล่งอ้างอิง (ตรวจสอบเมื่อ 10 พ.ย. 2569)

1. กรมสรรพากร — กำหนดเวลายื่นแบบทางอินเทอร์เน็ต และคำชี้แจงเรื่องการขยายกำหนดเวลายื่นแบบ: https://www.rd.go.th
2. PEAK, “สรรพากรขยายระยะเวลายื่นแบบภาษีออนไลน์จนถึงปี 2570”: https://www.peakaccount.com/blog/tax/gen-tax/tax-filing-deadline
3. ประมวลรัษฎากร มาตรา 27, 35, 52, 59, 69 ทวิ, 83, 89 และ 89/1
4. ข่าวสด, สำนักงานประกันสังคมย้ำนายจ้างนำส่งเงินสมทบภายในวันที่ 15 (2568): https://www.khaosod.co.th/special-stories/news_9653689
5. สำนักงานประกันสังคม: https://www.sso.go.th

บทความนี้ให้ข้อมูลทั่วไป ไม่ใช่คำแนะนำสำหรับกรณีเฉพาะ กฎหมายและประกาศอาจเปลี่ยนแปลง โปรดตรวจสอบกับผู้เชี่ยวชาญก่อนตัดสินใจ