จด VAT เมื่อไหร่? รายได้เกิน 1.8 ล้าน ต้องจดภายใน 30 วัน

คำตอบสั้น: ผู้ประกอบการที่ขายสินค้าหรือให้บริการเป็นปกติธุระ และมี รายรับเกิน 1.8 ล้านบาทต่อปี ต้องยื่นคำขอจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ภายใน 30 วันนับจากวันที่รายรับเกินเกณฑ์ เกณฑ์นี้นับจากยอดขายหรือรายรับ ไม่ใช่กำไร ส่วนกิจการที่ยังไม่ถึงเกณฑ์จะจดแบบสมัครใจก็ได้

สรุปใน 30 วินาที

• เกณฑ์: รายรับจากการขายสินค้า/ให้บริการ เกิน 1,800,000 บาทต่อปี
• กำหนด: ภายใน 30 วันนับจากวันที่รายรับเกินเกณฑ์
• อัตรา VAT ปัจจุบัน 7% (ต่ออายุถึง 30 ก.ย. 2570)
• หลังจดต้องออกใบกำกับภาษี ทำรายงานภาษีซื้อ-ภาษีขาย และยื่น ภ.พ.30 ทุกเดือน แม้เดือนนั้นไม่มียอดขาย
• จดช้ามีเบี้ยปรับและเงินเพิ่ม และเครดิตภาษีซื้อช่วงที่ยังไม่จดไม่ได้

---

ใครต้องจด VAT

กรมสรรพากรกำหนดให้ผู้ต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มมี 3 กลุ่มหลัก:

1. ผู้ประกอบการที่รายรับเกิน 1.8 ล้านบาทต่อปี จากการขายสินค้าหรือให้บริการเป็นปกติธุระ ไม่ว่าจะเป็นบุคคลธรรมดา ห้างหุ้นส่วน หรือบริษัท
2. ผู้ที่เตรียมจะเริ่มประกอบกิจการ และมีหลักฐานว่าต้องซื้อสินค้าหรือบริการที่มี VAT ก่อนเปิดกิจการ เช่น ก่อสร้างโรงงาน อาคารสำนักงาน หรือติดตั้งเครื่องจักร ยื่นจดได้ภายใน 6 เดือนก่อนวันเริ่มประกอบกิจการ
3. ผู้ประกอบการต่างประเทศ ที่ขายสินค้าหรือให้บริการในไทยเป็นปกติธุระ โดยมีตัวแทนในไทยเป็นผู้จดทะเบียน

กิจการที่ได้รับยกเว้น VAT แม้รายรับจะเกิน 1.8 ล้านบาท เช่น การขายพืชผลทางการเกษตรที่ยังไม่แปรรูป การศึกษา บริการรักษาพยาบาล และการให้เช่าอสังหาริมทรัพย์ (ตามประมวลรัษฎากร มาตรา 81) กิจการเหล่านี้ไม่ต้องจด VAT สำหรับรายรับส่วนนั้น รายการทั้งหมดดูได้ที่ประมวลรัษฎากร มาตรา 81

นับรายรับ 1.8 ล้านอย่างไร

• นับจาก ยอดขายหรือรายรับก่อนหักต้นทุนและค่าใช้จ่าย ไม่ใช่กำไร
• นับเฉพาะรายรับจากกิจการที่ต้องเสีย VAT ไม่รวมรายรับจากกิจการที่ได้รับยกเว้น
• เกณฑ์คือ “เกิน” 1.8 ล้านบาท ยอดเท่ากับ 1,800,000 บาทพอดียังไม่ถึงเกณฑ์

ตัวอย่าง: วันไหนครบ 30 วัน

บริษัทเปิดใหม่เริ่มขายเดือนมกราคม 2570 มีรายรับเดือนละประมาณ 200,000 บาท

เดือน	รายรับสะสม	สถานะ
ม.ค.–ส.ค.	1,600,000 บาท	ยังไม่ถึงเกณฑ์
ก.ย.	1,800,000 บาท	เท่ากับเกณฑ์ ยังไม่เกิน
5 ต.ค.	1,830,000 บาท	รายรับเกินเกณฑ์วันนี้
ภายใน 4 พ.ย. 2570	—	วันสุดท้ายของการยื่นคำขอจดทะเบียน (30 วันนับจาก 5 ต.ค.)

บริษัทที่เติบโตเร็วควรให้ผู้ทำบัญชีติดตามรายรับสะสมทุกเดือน และเตรียมจด VAT ล่วงหน้าเมื่อยอดสะสมใกล้ 1.5 ล้านบาท เพื่อไม่ให้เลยกำหนด

จด VAT ต้องทำอย่างไร

1. ยื่นคำขอจดทะเบียน (ภ.พ.01) ผ่านระบบจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มทางอินเทอร์เน็ตของกรมสรรพากร หรือยื่นที่สำนักงานสรรพากรพื้นที่ที่สถานประกอบการตั้งอยู่
2. เตรียมเอกสาร เช่น หนังสือรับรองนิติบุคคล สำเนาบัตรประชาชนกรรมการ หลักฐานสถานประกอบการ (สัญญาเช่าหรือหนังสือยินยอมให้ใช้สถานที่) แผนที่และรูปถ่ายสถานประกอบการ รายการเอกสารอาจต่างกันตามประเภทผู้ยื่นและช่องทาง ตรวจรายการล่าสุดได้ในระบบจดทะเบียน VAT ออนไลน์ของกรมสรรพากร
3. รับใบทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม (ภ.พ.20) และติดแสดงไว้ในที่เปิดเผย ณ สถานประกอบการ
4. เริ่มออกใบกำกับภาษี ตั้งแต่วันที่เป็นผู้ประกอบการจดทะเบียน

หลังจด VAT มีหน้าที่อะไรเพิ่ม

หน้าที่	รายละเอียด
ออกใบกำกับภาษี	ทุกครั้งที่ขายสินค้าหรือให้บริการ ข้อความต้องครบตามที่กฎหมายกำหนด
ทำรายงานภาษีซื้อ-ภาษีขาย	ทำเป็นรายเดือน เก็บไว้ที่สถานประกอบการ
รายงานสินค้าและวัตถุดิบ	สำหรับกิจการขายสินค้า
ยื่น ภ.พ.30 ทุกเดือน	แบบกระดาษภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป (ยื่นออนไลน์ได้ขยายเวลาตามประกาศ) ต้องยื่นแม้ไม่มียอดขาย
เก็บเอกสาร	เก็บรายงานภาษีซื้อ-ภาษีขายและหลักฐานไว้อย่างน้อย 5 ปีนับจากวันยื่นแบบ (มาตรา 87/3)

อ่านกำหนดยื่นรายเดือนทั้งหมดได้ที่ ปฏิทินยื่นภาษีรายเดือน

ตัวอย่างการคำนวณ VAT รายเดือน

เดือนมีนาคม บริษัทขายสินค้า 100,000 บาท และซื้อสินค้า/บริการที่มีใบกำกับภาษี 50,000 บาท (ราคายังไม่รวม VAT)

รายการ	คำนวณ	จำนวน
ภาษีขาย	100,000 × 7%	7,000 บาท
ภาษีซื้อ	50,000 × 7%	3,500 บาท
VAT ที่ต้องชำระกับ ภ.พ.30	7,000 − 3,500	3,500 บาท

ถ้าภาษีซื้อมากกว่าภาษีขาย ส่วนเกินขอคืนเป็นเงินสดหรือยกไปเครดิตเดือนถัดไปได้

ถ้าถึงเกณฑ์แล้วไม่จด หรือจดช้า

• กรมสรรพากรประเมินภาษีขายจากรายรับในช่วงที่ควรจดแต่ไม่ได้จด และกิจการ นำภาษีซื้อช่วงนั้นมาหักไม่ได้
• มี เบี้ยปรับ 2 เท่าของภาษีที่ต้องชำระในแต่ละเดือนภาษี ตลอดเวลาที่ไม่จดทะเบียน หรือ 1,000 บาทต่อเดือนภาษี แล้วแต่จำนวนใดมากกว่า (มาตรา 89(1)) และ เงินเพิ่ม 1.5% ต่อเดือน ของภาษีที่ต้องชำระ (มาตรา 89/1)
• มี โทษปรับทางอาญา ตามมาตรา 90/2 สำหรับการไม่ยื่นคำขอจดทะเบียน

ถ้าพบว่ารายรับเกินเกณฑ์มาแล้วระยะหนึ่ง ควรรีบปรึกษาผู้เชี่ยวชาญเพื่อจดทะเบียนและจัดการภาษีย้อนหลังโดยเร็ว เพราะเงินเพิ่มคิดเป็นรายเดือน

รายรับยังไม่ถึง 1.8 ล้าน ควรจดแบบสมัครใจไหม

ควรพิจารณาจด	อาจยังไม่ต้องจด
ลูกค้าส่วนใหญ่เป็นบริษัทที่จด VAT และต้องการใบกำกับภาษี	ลูกค้าส่วนใหญ่เป็นผู้บริโภคทั่วไป ราคาที่ต้องบวก 7% อาจกระทบยอดขาย
มีภาษีซื้อสูง เช่น ลงทุนซื้อเครื่องจักร อุปกรณ์ หรือสินค้า	ต้นทุนส่วนใหญ่เป็นค่าแรงหรือรายการที่ไม่มี VAT
คาดว่ารายรับจะเกินเกณฑ์ในไม่กี่เดือน	ยังไม่มีผู้ทำบัญชีดูแลงานเอกสารรายเดือน

เมื่อจดแล้วต้องยื่น ภ.พ.30 ทุกเดือนและทำรายงานภาษีตามกฎหมาย ควรชั่งภาระงานเอกสารกับประโยชน์ทางธุรกิจก่อนตัดสินใจ

คำถามที่พบบ่อย

รายได้เกิน 1.8 ล้าน แต่ขาดทุน ต้องจด VAT ไหม

ต้องจด เกณฑ์นับจากรายรับ ไม่ได้ดูกำไรหรือขาดทุน

นับรายรับรวม VAT หรือไม่รวม

กิจการที่ยังไม่ได้จด VAT ไม่ได้เรียกเก็บ VAT จากลูกค้า รายรับที่นับจึงเป็นยอดขายตามจริง

จด VAT แล้วต้องยื่น ภ.พ.30 เดือนที่ไม่มียอดขายไหม

ต้องยื่นทุกเดือน แม้ไม่มียอดขายหรือยอดซื้อ ถ้าไม่ยื่นมีค่าปรับ

ขายของออนไลน์ในนามบุคคลธรรมดา ต้องจด VAT ไหม

ใช้เกณฑ์เดียวกัน ถ้าขายเป็นปกติธุระและรายรับเกิน 1.8 ล้านบาทต่อปีต้องจด ไม่ว่าจะขายผ่านช่องทางใด

อัตรา VAT จะกลับไปเป็น 10% เมื่อไร

อัตราตามกฎหมายคือ 10% แต่รัฐลดเหลือ 7% (รวมภาษีท้องถิ่น) มาต่อเนื่อง ล่าสุดต่ออายุถึง 30 ก.ย. 2570 ควรติดตามประกาศทุกปีช่วงเดือนกันยายน

---

ไม่แน่ใจว่าถึงเวลาจด VAT หรือยัง

ส่งยอดขายรายเดือนของปีนี้มาให้เราดู ทีม CPA ของ Grinner ช่วยประเมินได้ว่าควรจด VAT เมื่อไร และวางระบบออกใบกำกับภาษีกับการยื่น ภ.พ.30 ให้ ดูบริการงบการเงินและภาษี หรือนัดคุยกับ CPA

บทความที่เกี่ยวข้อง

• ปฏิทินยื่นภาษีรายเดือน: ภ.ง.ด.1/3/53, ภ.พ.30 และประกันสังคม
• ภาษีเงินได้นิติบุคคล SME: อัตราและวิธีคำนวณ

---

เกี่ยวกับผู้เขียน ณัฏฐพล ผุสดีกุลไพศาล ผู้สอบบัญชีรับอนุญาต (CPA) เลขทะเบียน 13407 ประธานบริษัท กรินเนอร์ การบัญชี จำกัด เคยทำงานสายตรวจสอบบัญชีที่ Deloitte Thailand เป็น Finance Analyst ที่ Indorama Ventures Pcl. และเป็น CFO ของ Finnx Co., Ltd. จบบัญชีบัณฑิต มหาวิทยาลัยธรรมศาสตร์

แหล่งอ้างอิง (ตรวจสอบเมื่อ 10 พ.ย. 2569)

1. กรมสรรพากร, “การจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม”: https://www.rd.go.th/7061.html
2. ประมวลรัษฎากร มาตรา 81, 81/1, 85/1 และ 89: https://www.rd.go.th
3. ฐานเศรษฐกิจ, “ราชกิจจาฯ ประกาศต่ออายุ ลดภาษีมูลค่าเพิ่ม อีก 1 ปี ถึง 30 ก.ย. 2570”: https://www.thansettakij.com/economy/667217
4. The Standard, “ครม. ขยายเวลา VAT 7% อีก 1 ปี ถึง 30 ก.ย. 2570”: https://thestandard.co/vat-7-percent-extension/

บทความนี้ให้ข้อมูลทั่วไป ไม่ใช่คำแนะนำสำหรับกรณีเฉพาะ กฎหมายและประกาศอาจเปลี่ยนแปลง โปรดตรวจสอบกับผู้เชี่ยวชาญก่อนตัดสินใจ